IT- og programvarebedrifter er blant de som har mest å hente på SkatteFUNN. Utviklingsarbeid som involverer ny funksjonalitet, nye algoritmer eller nye tekniske løsninger kvalifiserer ofte for skattefradrag — men mange bedrifter søker aldri fordi de ikke tror arbeidet deres er «forskning».
Hva kvalifiserer som FoU i IT?
I SkatteFUNN-sammenheng er terskelen for «forskning og utvikling» lavere enn mange tror. Følgende aktiviteter kvalifiserer typisk:
- Utvikling av ny programvare med funksjonalitet som ikke finnes fra før
- Ny arkitektur eller plattform som løser tekniske utfordringer på nye måter
- AI og maskinlæring — utvikling av nye modeller, treningsmetodikk eller anvendelser
- Integrasjoner som krever utvikling av nye protokoller eller API-er
- Ytelsesoptimalisering som krever ny forskning eller eksperimentelle tilnærminger
- Sikkerhet — utvikling av nye sikkerhetsmekanismer eller krypteringsløsninger
Det avgjørende er at arbeidet inneholder et element av nyhet og usikkerhet. Ren implementering av kjent teknologi — som å sette opp en standard nettbutikk eller konfigurere eksisterende systemer — kvalifiserer ikke.
Spør deg selv: «Kunne vi ha kjøpt eller kopiert denne løsningen?» Hvis svaret er nei, er det sannsynligvis FoU.
SaaS-bedrifter og SkatteFUNN
SaaS-selskaper er spesielt godt egnet for SkatteFUNN. Kontinuerlig produktutvikling med nye funksjoner, ytelsesforbedringer og skalering inneholder ofte betydelige FoU-elementer. Typiske kvalifiserende aktiviteter:
- Utvikling av nye moduler eller funksjoner med vesentlig nyhet
- Forskning på brukeropplevelse og nye interaksjonsmønstre
- Utvikling av databehandlingsalgoritmer
- Arbeid med skalerbarhet og arkitekturinnovasjon
- Utvikling av nye API-er eller integrasjonsplattformer
Beregning av IT-kostnader
For IT-bedrifter er personalkostnader den dominerende kostnadskategorien. Slik beregner du:
Timesats: Bruk faktisk årslønn pluss sosiale kostnader, delt på 1 850 timer (normalt årsverk). Alternativt kan du bruke Forskningsrådets standardsats.
Timeføring: Alle ansatte som jobber på FoU-prosjektet må føre timer. Timelistene skal vise hvilke aktiviteter som er utført, og skille mellom FoU-arbeid og annet arbeid.
Fradragsberegning: 19 % av godkjente kostnader, opp til 25 millioner kroner totalt per år.
Eksempel: SaaS-selskap
Et SaaS-selskap med fire utviklere som bruker 60 % av tiden på FoU:
- Gjennomsnittlig årslønn inkl. sosiale kostnader: 1 000 000 kr per utvikler
- FoU-andel: 60 %
- Totale FoU-kostnader: 4 × 1 000 000 × 0,6 = 2 400 000 kr
- SkatteFUNN-fradrag: 2 400 000 × 19 % = 456 000 kr
Dette er penger bedriften enten trekker fra på skatten eller — hvis den er i underskudd — får utbetalt kontant.
Kom i gang
Insitor har bred erfaring med SkatteFUNN-rådgivning for IT-bedrifter. Vi forstår teknologien og vet hvordan vi skal formidle FoU-innholdet til Forskningsrådet.
Les mer om SkatteFUNN-ordningen eller ta kontakt for en gratis kvalifiseringsvurdering.
